“社保入税”的日子已经开始倒计时，2019年，企业怎么过？

随着距离社保划征税务时间的日子越来越近，大家都在等新社保、新个税的具体细则吧？

社保缴费基数是多少？个税应该如何扣除？新规具体如何操作呀？……

保叔了解到的最新消息是这样的▼

12月10日各地社保移交税务完成↓↓↓

最新消息！

最近，全国各地都在履行按照国务院、省政府关于社会保险费征管职责划转工作部署，为确保2019年1月1日社保费征收主体由人社部门平稳有序移交到税务部门！

根据社保相关部门的决策部署，社会保险费和第一批非税收入征管职责，划转交接工作已于12月10日完成，各地市社保已经开始归属地税。

社保改嫁税务的日子早已定了，现在正式在一起“过日子”了。各位财务、会计等企业经办人，以下这些，一定要做到心中有数！

提醒财务！明年起，这5种筹划社保方式不可取

不缴、少缴社保一直以来是不少企业，特别是私营企业的“潜规则”。明年社保入税，对于一直合规据实申报社保的企业并没有大的影响，但是对于一些不规范的私企来讲，确实将会大大加大人工成本！

好多财务都想方设法来对社保进行“纳税筹划”，在此郑重地提醒财务小伙伴：

01 频繁通过私账交易（✘ ）

提醒：对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控。

比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员筹划为通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过一些收入不入账的私人账户资金来支付。

02 虚开虚抵发票（✘ ）

提醒：对于虚开虚抵发票、费用变动异常的情况早已经纳入了地税局的电子眼。

比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员筹划为通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过让职工到处找费用票、甚至明示或者帮着员工统一买票来顶抵工资，从而少缴个税与社保。

03 虚开劳务费发票抵工资（✘ ）

提醒：对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。

比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员筹划为工资+劳务费，也就是通过公司账面发放工资薪金3000元，另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资，从而少缴个税与社保。

04 不符合规定的生活困难补助（✘ ）

提醒：免征个税与社保的职工，生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助，即由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，任职单位应给该员工的临时性生活困难补助。

只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。

比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员筹划为工资3000元，另外5000元属于不缴社保的职工生活困难补助。

05 不给临时工缴纳社保（✘ ）

提醒：只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么临时工与正式员工一样，应享受同等待遇，都需要申报个税与社保。

比如公司发放员工的工资为8000元。有的会计人员自以为是的筹划为这些人员不是公司的正式员工，属于临时工，不需要缴纳社保，直接做个临时人员工资发放表支付就可以。

提醒会计！新社保临近，这8个提醒务必牢记

划重点！

01 关于时间安排（✔）

12月10日前各地已经完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，2019年1月1日起，将由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

下一步税务、社保、医保等部门将主要完成制定配套制度、建立对账机制、完成数据交换以及联调联试等工作。

02 关于职责划分（✔）

征管职责划转后，税务部门负责社保费的征收管理，但是社保政策的制定、参保扩面、待遇发放等工作仍由社保部门负责。

03 关于缴费基数（✔）

单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60%—300%的范围内进行核定，也就是最低不得低于平均工资的60%，否则就属于违规。

04 关于社保两面性（✔）

地税全面接管社保的征收，对于合规的企业不但没有税负增加的影响，相反随着社保费率进一步下降，对于依法缴费的企业来讲，税务征收后费负会逐步合理下降。

05 关于社保费率的降低（✔）

地税全面接管社保的征收，对于合规的企业不但没有税负增加的影响，相反随着社保费率进一步下降，对于依法缴费的企业来讲，税务征收后费负会逐步合理下降。

今年，人社部、财政部联合发布《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》，自今年5月1日起，继续阶段性降低社会保险费率。9月6日国务院常务会议也强调，要抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担。

06 关于社保的缴纳（✔）

社保的缴纳不是愿意不愿意的问题，而是企业的必须的一项义务，虽然员工有自愿放弃享受社保的权利，但企业不能放弃缴纳社保的义务。

根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条的规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”

07 关于公积金的征收（✔）

社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。住房公积金不在划转税局征收之列。

08 关于纳税人的应对（✔）

社保规范是大势所趋，各位企业家对于即将来临的社保新政，既不要慌乱，更不要乱求医，应坦然面对、从容应对，更多的从企业战略发展考虑，从自身内部实际需求入手，更多的考虑改变人员结构、薪酬结构、用工模式、人员自由化、人员机械化等。

提醒企业经办人！社保千万别按这4种方式缴纳

01 长期按最低标准申报社保（✘）

社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。

如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。

提醒：以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位，你的个税申报基数税务局是有的，两者一对比，差异过大，未足额缴纳的部分，补缴的可能性很大。

02 大量做工资成本（✘）

很多公司都不给劳务派遣工、临时工缴纳社保，私下签订放弃社保协议的比比皆是。一些建筑劳务公司还会大量做工资成本，在建筑用工未实名的庇护下，大量借用他人身份信息制作工资表，列支成本。

提醒：你的工资表信息、个人所得税信息、社保申报信息，企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了。应缴未缴的行为更容易被曝光了。

03 拒缴社保费（✘）

以前，社会保险经办机构负责征收社保费的时候，你可能对其不理不睬，检查到你少缴、应缴未缴也拿你没办法。

现在要注意了，税务机关是专职组织收入的政府执法机构，有独立的征收体系，专业征收团队，征收能力强大，金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中，大大提高征缴效率。

提醒：只要给你核定了申报基数和期限，就按照税种的申报严格给你管着，你延期申报，不申报，不仅影响你信用，更可怕的是，可能限制开票，反正管制的方法就比社保征收多多了。

04 不规范缴纳社保（✘）

至于那些按照最低工资缴社保、不给试用期员工缴社保等不规范的企业，也需要审时度势、顺势而为，提早自查以降低企业风险。

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