用友 资产负债表的期初数(用友资产负债表计算公式)

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1.银行存款期初余额与银行存款过期初余额如何录入?

现金流量表是不需要录入期初余额的.如果是用友报表制作现金流量表的话,其现金流量表的中的期初余额即是资产负债表中的货币资金(现金+银行存款)年初数.

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.

手工的本年日记账第一行摘要内容"上年结转"金额栏里面写上年度的余额.如果是用的财务软件的话,应该有年终跨转这一功能,不用手工录入.

2.一般纳税人商贸公司会计科目设置?

商贸企业一般需要设一本总分类账、一本现金日记账、一本银行存款日记账、一至三本明细分分类账就可以了（含费用、固定资产、增值税明细账）。

一般常用的会计科目有：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、在途物资、固定资产、累计折旧、库存商品。短期借款、应付账款、应付工资、其他应付款、应交税费、实收资本、利润分配、本年利润、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税等。

3.医院购医疗器械可以抵扣进项税吗?

医疗器械行业进项是可以抵扣的。不管什么行业只要取得专用发票用于增值税可以抵扣的范围，都可以抵扣。

分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人:按照专用发票上注明的增值税额:

借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目;

按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额:

借记"材料采购"、"商品采购"、"原材料"

4.固定资产清理账务处理?

(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，

借：固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值)

累计折旧 (已计提的折旧)

固定资产减值准备 (已计提的减值准备)

贷：固定资产 (固定资产的账面原价)

(2)发生清理费用时，

借：固定资产清理

贷：银行存款

(3)计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税，

借：固定资产清理

贷：应交税金——应交营业税

(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，

借：银行存款

原材料等

贷：固定资产清理

(5)应由保险公司或过失人赔偿时，

借：其他应收款

贷：固定资产清理

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